קרן השתלמות

קרן השתלמות היא קופת חיסכון לשכירים ולעצמאיים. היא נועדה למימון השתלמויות מקצועיות לעובד, אך מנוצלת בעיקר ככלי חיסכון משתלם לטווח בינוני בזכות פטור מתשלום מס הכנסה על הפקדות המעסיק ופטור ממס על רווחי הון מהצבירה.

מעסיק איננו מחויב להפריש לעובד לקרן השתלמות אלא מקרים של הסכמים אישיים, קיבוציים וצווי הרחבה במגזרים מסוימים. חשוב להדגיש ששכיר אינו יכול ליזום פתיחת קרן השתלמות ללא השתתפות המעסיק.

הפטור ממס על הפקדות ניתן אם הפרשות המעסיק אינן עולות על 7.5% מהשכר ועד לתקרה של 15,712 ₪ בחודש. מעבר לתקרה ההפקדות יחשבו כהכנסה לעובד כבר במועד ההפקדה, ובעת משיכת הכספים יחויבו במס ריווחי ההון בשיעור 25% על הרווחים שצברו. חלקו של העובד בהפקדות לקרן מופרש מתוך השכר נטו, כלומר לאחר שנוכו ממנו מס הכנסה וביטוח לאומי.

ניתן למשוך כספים מקרן השתלמות כעבור שלוש שנות ותק לצורך מימון השתלמויות או במקרה שהעובד הגיע לגיל פרישה. כעבור שש שנות ותק, ניתן למשוך את הכספים לכל מטרה ובכל גיל. משיכה לפני המועדים הללו תחויב במס ע"פ מדרגות המס של העובד בעת המשיכה. ניתן לנייד כספים מקרן השתלמות אחת לאחרת אם באותה חברה מנהלת או אצל חברה אחרת, תוך שמירה על הוותק

עצמאי רשאי להפקיד לקרן השתלמות לעצמאיים עד לתקרה של כ-18,500 ₪ בשנה. מעבר לתקרה זו, לא יזכה להטבת מס.

מעוניינים במידע נוסף על קרן השתלמות?

אנחנו כאן לשירותכם!

דילוג לתוכן